ABD vergi beyanı: Küresel gelirin nasıl vergilendirildiği konusunda NRI'lara yardım

ABD'de vergi beyanı mevsimi. 17 yılı için vergi beyannamelerini doldurmanın son tarihi olan 2012 Nisan 2011'ye yaklaşırken, burada ABD'de yaşayan NRI'lara Hindistan'dan elde ettikleri gelirlerin nasıl vergilendirileceği konusunda bazı yardımlar sunulmaktadır. ABD'de küresel gelir vergisi ABD'de ikamet ediyorsanız veya ABD vatandaşıysanız (NRI, PIO veya OCI), küresel geliriniz üzerinden ABD'de vergi ödemeniz gerekir. Devam etmeden önce, ABD'de ikamet edenin tanımına hızlıca bakalım. Bir kişinin şu iki testten herhangi birini karşılaması durumunda ABD'de ikamet ettiği söylenir: 1. İlk test 'yeşil kart testi'dir. Takvim yılı içerisinde herhangi bir zamanda, göçmenlik yasalarına göre Amerika Birleşik Devletleri'nde yasal olarak daimi ikamet sahibi iseniz ve bu statü iptal edilmemişse veya idari veya adli olarak terk edildiğine karar verilmemişse, yeşil kartla karşılaşmış olduğunuz kabul edilir. Ölçek. 2. İkinci test 'önemli ölçüde varlık testi'dir. Önemli mevcudiyet testini karşılamak için, mevcut yıl içinde en az 31 gün, içinde bulunulan yılı ve hemen önceki iki yılı içeren 183 yıllık dönem boyunca 3 gün boyunca fiziksel olarak Amerika Birleşik Devletleri'nde bulunmuş olmanız gerekir. 183 gün şartını karşılamak için cari yılda bulunduğunuz günlerin tamamını, cari yıldan önceki ilk yılda bulunduğunuz günlerin üçte birini ve içinde bulunduğunuz yılın altıda birini sayın. cari yıldan önceki ikinci yıl. Yeşil kart sahibiyseniz (veya ABD vatandaşıysanız), gerçekte nerede yaşadığınıza bakılmaksızın vergi açısından ABD'de ikamet eden biri olarak kabul edilirsiniz. Yeşil kart sahipleri ve Hindistan'da yaşayan ABD vatandaşları için ABD vergi beyannamesi doldurma gerekliliklerini başka bir makalede inceleyeceğiz. Yeşil kart sahibi değilseniz, önemli mevcudiyet testini karşılamanız gerekir. Bu makalede, aslında ABD'de yaşayanlar için ABD vergi beyanı gerekliliklerini göreceğiz. Çeşitli gelirler nasıl vergilendirilir? ABD'de ikamet eden kişinin tanımını gördükten sonra, Hindistan'daki çeşitli gelirlere ve ABD vergi beyannameleriniz üzerindeki vergi sonuçlarına bakalım. Kanunun genel hatlarını anlatırken, her iki ülkenin gelir vergisi kanunu olan DTAA'nın ilgili bölümlerini okumanızı ve özel durumunuz için bir uzmana danışmanızı önemle tavsiye ederiz. Maaş ABD'de ikamet ediyorsanız ancak maaşınızın bir kısmını Hindistan'da kazanıyorsanız, yukarıdaki tanıma göre ABD'deki Hindistan geliriniz üzerinden vergi ödemeniz gerekir. Hindistan'da ödeme yapan kişi Hindistan'da kaynakta vergi kesintisine tabi midir? Tam olarak değil. DTAA'nın 16. Maddesi, A ülkesinde (bu durumda A ülkesi ABD'dir) ikamet eden ve çalışan bir kişinin kazandığı maaşların 'yalnızca' ikamet ettiği ülkede, yani ABD'de vergilendirileceğini belirtmektedir. Yani ABD'de ikamet ediyorsanız ve ABD'de çalışıyorsanız, ABD'deki Hindistan maaşınız üzerinden vergi ödeyeceksiniz. Ancak, ABD'de ikamet etmeden önce Hindistan'da maaş almış olabilirsiniz ve Hindistan'da bu gelir üzerinden vergi kaynağında kesilebilir. Bu gibi durumlarda, ABD'de Hindistan'da ödenen vergilerin kredilendirilmesini talep edebilirsiniz. Şu anda Amerikan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü üyesi olan ve Florida merkezli Raju Maniar CPA firmasında çalışan Hindistanlı yeminli mali müşavir Rajesh Vaidya, önemli bir noktaya değiniyor: "Burada gri bir alanı vurgulamak istiyorum. Hindistan'da çeşitli maaş paketinin bileşenleri farklı şekilde vergilendirilir. Örneğin, geri ödemeler ve belirli ödenekler vergiden muaftır. Ancak ABD'de böyle bir ayrım yoktur; işvereninizden aldığınız tüm ödemeler vergiye tabidir. Artık form 16'nız yalnızca vergiye tabi bileşenleri rapor ediyor İdeal olarak, ABD'de gelir vergisi beyannamenizi verirken, Hindistan'daki maaşınızın vergiden muaf tüm bileşenlerini açıklamanız ve ABD'de bu bileşenler için de vergi ödemeniz gerekir." Nasıl bildirilir: Hindistan'dan elde ettiğiniz maaş gelirinizi vergi beyannamesi Form 1040'a dahil etmelisiniz. Vergi kredisi talebinde bulunuyorsanız, Form 1116'yı da doldurmanız gerekir. ABD'nin vergi açısından takvim yılını takip ettiğini, Hindistan'ın ise takvim yılını takip ettiğini unutmayın. mali yıl. Gelirinizi ilgili yıllara göre orantılamalısınız. Not: 16. Maddede istihdamın diğer ülkede yani Hindistan'da yapılması halinde verginin kaynakta kesileceğini belirten bir istisna bulunmaktadır. Ancak bu istisna esas olarak yeşil kart sahipleri ve ABD vatandaşları için geçerli olacaktır. Bunu bir sonraki makalede göreceğiz. Sözleşmelerden elde edilen gelir, serbest çalışma ABD'de çalışan ancak Hintli bir şirketten gelir elde eden bir danışmansanız, ABD'de bu gelir üzerinden vergi ödemeniz gerekir. Bu, geliri ABD'deki veya Hindistan'daki bir banka hesabından almanızdan bağımsızdır. Bu gelirin Hindistan'da vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini kontrol etmek için yine DTAA'ya bakmamız gerekiyor. DTAA'nın 15. Maddesi, bu gibi durumlarda, bir kişinin bir ülkede mukim olması ve başka bir ülkedeki bir kaynaktan gelir elde etmesi durumunda, bu gelirin 'yalnızca' ikamet ettiği ülkede vergilendirileceğini söylüyor. Yani ABD'de çalışıyorsanız ve Hindistan'daki bir kaynaktan gelir elde ediyorsanız yalnızca ABD'de vergi borcunuz olur. Hindistan'daki ödeme yapan kişiye ABD IRS tarafından verilen Vergi Mukimliği Sertifikasını göndererek Hindistan'daki ödeme yapan kişiyi gelirinizden vergileri kaynağında kesmemesi konusunda bilgilendirmeniz gerekir. Sertifikayı göndermemeniz ve Hindistan'daki ödeme yapan kişinin vergiyi kaynağında kesmesi durumunda, bunun bir kısmını ABD vergi beyannamenizde talep edebilirsiniz. Nasıl bildirilir: "Gelirinizi 1040'ın C Çizelgesi'ne göre bildirmelisiniz. Ofis masrafları, bilgisayarın yıpranması, kilometre vb. gibi yaptığınız tüm masrafları talep edebilirsiniz. ABD'de vergi kredisi talep etmeniz durumunda Hindistan'da ödeme yapıldıysa veya kesinti yapıldıysa bunu 1116 numaralı formda bildirmeniz gerekir," diye açıklıyor Vaidya. Kira Hindistan'da bir mülkünüz varsa ve onu kiraya verdiyseniz, kiradan elde edilen gelir ABD'de vergilendirilecektir. Hindistan'da veya ABD'de bunun için vergi ödemek zorunda kalacak mısınız? DTAA'ya girin! DTAA'nın 6. maddesi, taşınmaz mallardan elde edilen kiranın, mülkün bulunduğu ülkede 'belki' vergilendirileceğini öngörmektedir. Dolayısıyla ABD'de ikamet eden NRI'lerin öncelikle Hindistan'daki kira geliri üzerinden vergi ödemesi gerekecek. ABD'de vergi beyannamelerinizi doldururken bu geliri hâlâ beyan etmeniz gerekse de, Hindistan'da ödenen vergiler için kredi alırsınız. Burada "belki" ifadesi önemlidir. 'Yalnızca' ikamet edilen ülkede vergilendirilen maaş ve sözleşme gelirinin aksine, kira durumunda her iki ülke de geliri vergilendirme hakkına sahip olacak. Ancak mülkiyetin bulunduğu ülke ilk hakka sahiptir. Bu nedenle, vergi mükellefinin Hindistan'daki vergi dilimine göre ilk olarak Hindistan'da kira geliri üzerinden vergi ödenecek. Daha sonra vergi mükellefinin ABD'deki kira gelirini beyan etmesi ve ABD'deki vergi dilimine göre toplam geliri üzerinden vergi hesaplaması gerekir. Hindistan'da ödenen vergilerden ABD'de kredi alabilir. Bunun gerçekte anlamı şu: Hindistan'daki vergi diliminiz düşük olsa bile, ABD'deki kira geliriniz üzerinden ABD vergi dilimi üzerinden vergi ödeyeceksiniz. Hindistan'da mülkünüz varsa ve kira geliri üzerinden Hindistan'da vergi ödemiyorsanız ancak bu gelir üzerinden ABD'de vergi ödüyorsanız, Hindistan'da değerlendirmeye tabi tutulursanız başınız belaya girebilir. Nasıl rapor edilir: Vaidya şöyle açıklıyor: "ABD vergi beyannamenizde 1040'ın E Çizelgesini doldurmanız gerekir. Hindistan'da kira gelirinden kesinti olarak %30'luk sabit bir harcamaya izin verilirken, ABD'de yalnızca gerçek harcamalar düşülebilir. Yani E Çizelgesi'nde tamir, bakım vb. masrafları düşmeniz gerekecek. Vergi kredisi talep etmek için 1116 numaralı formu doldurmanız gerekiyor." Sermaye kazançları Sermaye kazançları, mülk, arazi, hisse senedi, yatırım fonu gibi finansal varlıkların satışından elde ettiğiniz kazançlardır. Hindistan'da sermaye kazançları şu şekilde vergilendirilir: Arazi, mülk ve diğer fiziksel varlıklar: 3 yıl sonra satıştan elde edilen kazançlar satın almalar uzun vadeli sermaye kazançları olarak %20 oranında vergilendirilir. 3 yıl içindeki satışlar, kısa vadeli sermaye kazancı olarak vergilendirilir ve toplam gelirinize dahil edilir ve genel vergi diliminiz üzerinden vergilendirilir. Yatırım fonları, hisse senetleri ve diğer finansal varlıklar: Hisse senetlerinden ve 1 yıldan sonra satılan yatırım fonlarından elde edilen kazançlar vergiden muaftır. Bir yıl içinde satarsanız vergi, sermaye kazancının %15'idir. Borçlanma yatırım fonları, tahviller gibi borçlanma araçlarının 1 yıldan sonraki satış kazançları uzun vadeli sermaye kazançları olarak vergilendirilir. Vergi oranı endeksli olarak %20 veya endekssiz %10'dur. 1 yıl içindeki satışlar, kısa vadeli sermaye kazancı olarak vergilendirilir ve toplam gelirinize dahil edilir ve genel vergi diliminizde vergilendirilir. ABD yasalarına göre uzun vadede vade süresi tüm varlıklar için 1 yıldır. Uzun vadeli sermaye kazançları genellikle %15 oranında vergilendirilirken, kısa vadeli kazançlar toplam gelirinize eklenir. DTAA sermaye kazançları açısından şunu söylüyor: Her Akit Devlet, kendi iç mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye kazançlarını vergilendirebilir. Yani Hindistan'da sermaye kazancınız varsa, Hindistan'daki kurallara göre öncelikle bu kazançlar üzerinden Hindistan'da vergi ödemeniz gerekir. Daha sonra ABD vergi beyannamenizde sermaye kazançlarını beyan etmeniz ve vergileri ABD yasalarına göre hesaplamanız gerekecektir. Hindistan'da ödenen vergilerin kredisi ABD'de mevcut olacak. Nasıl rapor edilir: Vaidya, "1040 Çizelgesi D'yi doldurmanız gerekir. Form 1116, varsa ödenmiş yabancı vergi kredisini talep etmenize olanak tanıyacaktır" diyor. Faiz ve temettüler Hindistan'da faiz geliri toplam gelirinize eklenir ve genel vergi diliminize göre vergilendirilir. ABD'de de toplam gelirinize faiz eklenir ve vergilendirilir. DTAA ne diyor: Bir Akit Devlette ortaya çıkan ve diğer Akit Devletin bir mukimine ödenen ve bu diğer Devlette 'belki' vergilendirilen faiz. Bununla birlikte, söz konusu faiz, diğer Akit Devlet mukiminin faizin gerçek lehdarı olması durumunda, bu şekilde alınacak verginin 15 milyon lirayı aşmaması koşuluyla, elde edildiği Akit Devlette ve o Devletin mevzuatına göre de vergilendirilebilir. brüt faiz tutarının yüzdesi. Bu, bir NRI tarafından Hindistan'daki mevduatlardan faiz kazanılması durumunda, Hindistan'da aynı tutar üzerinden yüzde 15'lik daha düşük bir oranla TDS'nin düşüleceği anlamına gelir (herhangi bir DTAA'nın yokluğunda yüzde 30'luk TDS oranına karşılık). ABD'de bu faiz gelirini toplam gelirinize ekleyip vergiyi hesaplamanız gerekir. Bu gelir üzerinden Hindistan'da ödenen vergiler için kredi talebinde bulunabilirsiniz. Hindistan'da temettüler vergiden muaftır ancak ABD'de temettüler toplam gelirinize eklenir ve vergilendirilir. Dolayısıyla, Hindistan'da temettüler üzerinden herhangi bir vergi ödemeyecek olsanız da bunu ABD'deki toplam gelirinize eklemeniz ve bunun üzerinden vergi hesaplamanız gerekecektir. Nasıl rapor edilir: Vaidya, "Faiz ve temettüler 1040 Çizelge B'de rapor edilir. Yabancı vergi kredileri 1116 formda raporlanır" diye açıklıyor. Tarımsal gelir Hindistan'daki tarımsal gelir vergiden muaftır ancak ABD'de vergilendirilmektedir. Bunun anlamı, ister gelir geliri ister Hindistan'daki tarım arazilerinin satışından elde edilen kazançlar gibi sermaye geliri olsun, herhangi bir tarımsal gelirin ABD'deki toplam gelirinize ve bunun üzerinden ödenen vergiye eklenmesi gerektiği anlamına gelir. Yabancı vergi kredisine ilişkin sınırlamalar ABD'de yabancı vergi kredisinden yararlanılabilse de belirli sınırlar vardır. IRS, 1116 formunda, yabancı vergi kredisinin, yabancı gelirin toplam gelire oranıyla aynı oranda olması gerektiğini etkin bir şekilde belirten, toplam ABD vergi yükümlülüğüne eşit olması gerektiğini belirten bir formül öngörmektedir. Bu hesaplamalarla ilgili ayrıntılar için CPA'nıza danışın. Devlet gelir vergisi mi? Vaidya'nın son sözü: "Yukarıda tartışılan vergiler federal gelir vergileriyle ilgilidir. ABD'de ayrıca her eyalet vergi alır ve kurallar eyaletten eyalete değişir. Eyalet vergileriyle ilgili eyaletinizdeki kurallar için CPA'nıza danışın. "