ABD Vatandaşı Olmayanlar İçin En Önemli 10 Planlama Sorunu

Önde Gelen Tröst ve Emlak Planlama Firması McManus & Associates, NRNC'ler için Mülkiyet ve Aile ile İlgili 10 Planlama ve Vergi Stratejisini Belirliyor, Yabancı Hesap Sahipleri için Yeni FBAR Kurallarını Ele Alıyor.

ABD vatandaşı olmayanlar ve yurt dışında mülk sahibi olan Amerikalılar, değişen emlak ve vergi planlaması ortamı söz konusu olduğunda benzersiz bir dizi zorlukla karşı karşıya kalıyor. Nesiller boyunca varlıklı ve başarılı müşterilerle çalışma konusundaki yirmi yılı aşkın deneyimine dayanarak, AV dereceli en iyi tröstler ve mülkler avukatı ve üç eyaletli bölge merkezli McManus & Associates'in kurucu müdürü John O. McManus bugün bir rapor yayınladı. "Yurt Dışı Varlıklara Sahip ABD'de İkamet Edenler de dahil olmak üzere ABD Vatandaşı Olmayanlar için En Önemli 10 Planlama Sorunu" başlıklı rapor.

Müşterilerle yakın zamanda yapılan bir konferans görüşmesi sırasında McManus, Sekizinci Yıllık Uluslararası Emlak Planlama Enstitüsü'nden gelen güncellemeleri, yakın zamanda yürürlüğe giren Yabancı Banka ve Finansal Hesaplar Raporu'nu (FBAR) yabancı hesap sahipleri için raporlama gerekliliklerini ve ABD ve ABD için en iyi 10 emlak planlama fikrini tartıştı. halihazırda ABD dışında varlıklara sahip olan (veya bunları miras alacak olan) ABD vatandaşı olmayanlar; yurtdışındaki akrabalarının reşit olmayan çocuklarına vasi olarak hizmet etmesini isteyenler; veya ABD'de mülk sahibi olan (veya satın almak isteyen) yabancı aile üyelerine sahip olanlar

DİNLE - Konferans Çağrısı: "Yabancı Varlıklara Sahip ABD'de İkamet Edenler de dahil olmak üzere ABD Vatandaşı Olmayanlar için En Önemli 10 Planlama Sorunu"

McManus, "Bir göçmen olarak servetinizi ve ailenizi korumak, emlak ve vergi planlamasındaki değişiklikler için çevrenin tutarlı bir şekilde araştırılmasını gerektiren benzersiz, karmaşık bir süreçtir" dedi. "Hayatta kalan ABD vatandaşı olmayan eşin koruyucu güvenlerini etkileyen sorunlardan, ABD emlak vergisinden kaçınmak için yabancı varlıklarla planlama yapmaya kadar McManus & Associates, yurt dışında mülkü olan vatandaşlar ve vatandaşlarla ilgili sorunları yakından takip ediyor."

Yabancı Varlıklara Sahip ABD'de İkamet Edenler de dahil olmak üzere ABD Dışı Vatandaşlar için En Önemli 10 Planlama Sorunu

1. Evde ikamet etmeyen vasilerin belirtilmesi halinde, reşit olmayan çocuklar için velayet ve uluslararası ulaşım sorunları

        
        -- Reşit olmayan çocukların velisi olarak belirlenen akrabalar ve/veya arkadaşlar yurtdışında yaşıyor. -- Vasiyetnamede açık bir talimat olmadan, mahkeme yabancı bir kişiyi vasi olarak atama konusunda isteksiz olabilir. -- ABD yetkilileri, reşit olmayan bir ABD vatandaşının (çocuğun) uygun şekilde yetkilendirilmemiş aile üyeleriyle birlikte ABD'den ayrılmasına izin vermeyecektir. -- Son Vasiyetname ve Vasiyetnamede, çocukların atanmış vasilerle birleştirilmek üzere yurtdışına nakledilmesi sürecine yardımcı olacak, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki geçici vasilerin adı verilmelidir. -- İhtiyaç anında yardımcı olabilmeleri için ABD'deki tüm arkadaşlarınızın ve ailenizin güncel pasaportlara sahip olduğundan emin olun.

2. ABD vatandaşı olmayan eşler için emlak vergisine maruz kalmanın planlanması

        
        -- ABD vatandaşı olmayan bir eş, ABD vatandaşı bir eşin yapacağı gibi otomatik Sınırsız Evlilik Kesintisinden yararlanamaz, dolayısıyla Emlak Vergisi Muafiyeti tutarlarının (şu anda federal düzeyde 5.0 milyon ABD Doları, 1 ABD Doları) üzerinde varlıklara emlak vergisi uygulanmasına neden olur milyonu New York'ta, 675,000 doları New Jersey'de ve 2.0 milyon doları Connecticut'ta). -- ABD vatandaşı olmayan ve ABD'de ikamet etmeyen bir merhumun mülkü için ABD federal emlak vergisinden muafiyet 60,000 ABD Doları ile sınırlıdır. -- Bu nedenle, eşleri ABD vatandaşı olmayan bireyler, eşler arasında emlak vergisinin ücretsiz aktarımına izin veren Sınırsız Evlilik İndiriminden yararlanmak için "Nitelikli Yurtiçi Güven (QDOT)" ile bir Son Vasiyetname ve Vasiyetname oluşturmalıdır. -- Vasiyetnamede bir QDOT yer almıyorsa hayatta kalan ABD vatandaşı olmayan eş, ölen eşin aldığı "QDOT" varlıklarına geriye dönük olarak seçim yapabilir, ancak seçim ölümden sonraki 27 ay içinde yapılmalıdır ve yalnızca şu tarihte yapılabilir: hayatta kalan eşe doğrudan miras kalan varlıklar. Hayatta kalan eşin yetkin bir danışmanı olması ve/veya seçim yapmayı unutmaması gerekir. -- Her zaman bir QDOT'un ABD'li bir mütevelli heyeti bulunmalıdır. QDOT'ta 2.0 milyon dolardan fazla varlık varsa, bir kurumun ABD'nin mütevelli heyeti olarak görev yapması şartı vardır.

3. QDOT'tan anapara dağıtımlarına ilişkin emlak vergisi planlaması

        
        -- QDOT'tan elde edilen gelir dağıtımları emlak vergisine tabi değildir (ancak hayatta kalan eşe gelir olarak vergilendirilirler). -- Hayatta kalan eşin veya hayatta kalan eşin bakmakla yükümlü olduğu kişilerin acil ve önemli ihtiyaçları (zorluk dağılımı) haricindeki ana para dağıtımları, ölen eşin emlak vergisi oranı üzerinden emlak vergisine tabidir. -- Zorluk dağıtımı, yalnızca hayatta kalan eşin acil ve önemli finansal ihtiyacını karşılayacak başka likit varlığı yoksa (gayrimenkul, yakın bir işletmedeki faiz ve maddi kişisel mülkler, bu tespit için likit olmayan varlıklar olarak kabul edilir) emlak vergisinden muaftır. ). -- Bu nedenle, vergilendirilebilir mülkleri olan ABD vatandaşı olmayanlar, dağıtımlar sırasında ilk eşin ölümü üzerine emlak vergisi uygulanmadan hayatta kalan eşe ölüm yardımından likidite sağlamak için Geri Dönülemez Hayat Sigortası Vakfı (ILIT) aracılığıyla hayat sigortası satın almayı düşünmelidir. Esas ödemeler hayatta kalana veya hayatta kalanın ölümü üzerine yapılır.

4. ABD vatandaşı olmayan eşler arasında ömür boyu hediye transferlerine ilişkin sınırlamalar

        
        -- Eşlerin her ikisi de ABD vatandaşıysa, yaşamları boyunca birbirlerine hediye vergisi ödemeden sınırsız miktarda varlık verebilirler. Eş dışındaki herkese vergiden muaf yıllık hediyeler, yıllık 13,000 ABD Doları (2012'de) ile sınırlıdır. -- Bununla birlikte, müşterinin eşi ABD vatandaşı değilse, kişi, hediye vergisi ödemeden 139,000 yılında yıllık 2012 $'a kadar transfer yapabilir. -- Bu tutarı aşan hediyeler için, ölüm halinde emlak vergisi muafiyetlerinden yararlanmak amacıyla varlıkların eşin adına tapulanması genellikle avantajlıdır. Hediye verme kısıtlamaları nedeniyle, yeterli varlığın ABD vatandaşı olmayan bir eşe aktarılması için gereken süreyi hesaba katarak bu varlık tahsisi sürecinin erken ele alınması gerekmektedir. -- ABD vatandaşı olmayan ve ABD'de ikamet eden bir kişi, eşine güvenerek daha büyük hediyeler vermek için ömür boyu artan hediyelerden (şu anda 5 milyon dolar) yararlanabilir.

5. ABD vatandaşlarının/yabancı varlıkları olan ABD'de ikamet edenlerin ABD emlak vergisinden kaçınmasını planlamak

        
        -- ABD vatandaşları ve ABD'de ikamet edenler için, yabancı bir ülkedeki varlıklar, geçişleri üzerine ABD emlak vergisine tabidir. -- Özellikle artan ömür boyu hediye muafiyetinin ışığında, yabancı varlıkların ömür boyu hediye edilmesi, ölüm üzerine emlak vergisini hafifletmek için en iyi stratejilerden biri olabilir. -- Pasif yabancı yatırım şirketinde (PFIC) hisse sahibi olan ABD'li bir vergi mükellefinin ölümü, hisseler ABD dışındaki bir vergi mükellefine geçmediği sürece sermaye kazancı yoluyla gelir vergisini tetiklemez. Ancak PFIC'lere yönelik gelir vergisi kanunu, uyum açısından en karmaşık olanlardan biridir. -- ABD'nin birçok gelişmiş ülkeyle emlak vergisi anlaşması vardır: Avustralya, Avusturya, Danimarka, Finlandiya, Fransa, Almanya, Yunanistan, İrlanda, İtalya, Japonya, Hollanda, Norveç, Güney Afrika, İsviçre ve Birleşik Krallık. Yabancı ülkede bulunan mülklere uygulanan vergi. -- Genel olarak, eğer yabancı ülke mülk üzerindeki mülkü vergilendiriyorsa, o zaman ABD, yabancı ülkenin vergilerini karşılamak için mülke bir kredi sağlamak zorundadır. Net sonuç, mülkün iki emlak vergisinden yüksek olanı ödemesidir.

6. ABD mülküne sahip, yerleşik olmayan yabancılar için planlama

        
        -- ABD'de kullanılan mülkler (yani gayrimenkul), yerleşik olmayan/ABD vatandaşı olmayanlar (NRNC) için hediye ve emlak vergisi açısından vergiye tabidir. -- Bir NRNC'ye ait olan maddi olmayan mülkler, ABD'de veraset veya intikal vergisi amacıyla kullanılan olarak kabul edilmeyebilir: -- ABD şirketlerindeki hisse senetleri ve ABD Fikri mülkiyeti yalnızca emlak vergisine tabidir; -- Nakit yalnızca hediye vergisine tabidir; ve -- Bir NRNC'nin hayat sigortası emlak vergisine tabi değildir -- ABD'ye göç etmeyi planlayan (ancak ABD'de daimi ikamet sahibi olmayan) bir NRNC, ilgili vergi konularını yani göç öncesi planlamayı incelemelidir. -- ABD'de gayrimenkul satın almak isteyen bir NRNC, emlak ve intikal vergisine maruz kalmamak için mülkü yabancı bir şirket aracılığıyla satın almayı düşünebilir. -- ABD kaynaklı sermaye kazançları vergisiyle ilgili olarak, NRNC, ABD gayrimenkullerinin satışının vergiye tabi bir olay olduğuna dikkat etmelidir (diğer ABD kaynaklı sermaye kazançları böyle değildir). -- Bir NRNC, ABD hediye ve emlak vergisinden kaçınmak için, göç öncesinde ABD'li kişilere doğrudan veya yabancı bir tröst aracılığıyla ABD'de bulunmayan sınırsız hediyeler verebilir. Bir vakfın kullanılması, hediyeleri ve mirasları gelecek nesiller için ABD transfer vergilerinden koruyabilir. -- ABD varlıklarını satın almak için kullanılan yabancı şirket yapısına (şirket, LLC, ortaklık) bağlı olarak, gelir vergisi konularının da (gelir, stopaj ve şube kâr vergisi) ele alınması gerekir.

7. ABD'de ikamet eden biri olarak uluslararası varlıkların miras alınması

        
        -- Kural olarak, bir ABD mukimi bir NRNC'den yabancı miras aldığında hiçbir zaman ABD emlak vergisi alınmaz. Ayrıca, ABD'deki yararlanıcı miras üzerinden gelir vergisi ödemeyecektir. -- Ek olarak, yabancı bir mülkten toplam 100,000 ABD Doları veya daha fazla hediye ve/veya vasiyet alan ABD vatandaşları veya ABD'de ikamet edenler, bu tutarları Form 3520 aracılığıyla IRS'ye bildirmelidir. -- Başvuruda bulunulmaması veya geç başvurulması önemli maddi kayıplara neden olabilir Vergi mükellefi, uymamanın makul bir nedenden kaynaklandığını kanıtlayamadığı sürece cezai yaptırım uygulanacaktır.

8. Yeşil kart sahiplerinin yurtdışına çıkışına ilişkin vergi sonuçları ve planlama

        
        -- ABD vatandaşı olmayan bir müşteri, ABD vergilerinden kaçınmak için gelecekte ABD'den ayrılmayı planlayabilir. Müşterinin son 15 yılın sekizinde yeşil kart sahibi olması ve 2.0 milyon ABD dolarının üzerinde varlığa sahip olması veya son beş yıl için 151,000 ABD Dolarını aşan ortalama yıllık net gelir vergisi borcu bildirmesi halinde, müşteri ağır bir vergi yükümlülüğüne tabi olabilir. çıkış vergisi. -- "Kapsamlı gurbetçiler" (yukarıda açıklandığı gibi) kapsamındaki yeşil kart sahipleri, ABD vergi bölgesinden ayrılmaya çalışan ABD vatandaşlarıyla aynı muameleye tabi tutulur. -- Piyasaya göre değerleme kuralları geçerlidir -- tüm varlıklar, yurt dışına çıkmadan önceki gün değerlenir ve sermaye kazanç vergisi uygulanır. Sermaye kazançları vergisinin değerlendirilmesinden önce bir defaya mahsus 651,000 dolarlık muafiyet bulunmaktadır. -- Yurt dışına çıkmanın ardından, ABD'li bir hak sahibine hayattayken veya ölümde yapılan tüm transferler, en yüksek hibe ve emlak vergisi oranlarıyla vergilendirilir. -- Plan ABD'den göç etmekse, daha iyi bir alternatif yeşil karttan vazgeçmek ve uzun süreli ikamet sahibi olmadan önce (son 15 yılın sekizinde yeşil kart sahibi) göçmen olmayan vize statüsüne geçmek olabilir. -- Yeşil kartın yurtdışındaki bir ABD konsolosluğuna süresi dolmadan teslim edilmesi tavsiye edilen bir hareket tarzıdır çünkü yurt dışına çıkış gönüllü bir seçim gerektirir; Reşit olmayan bir çocuğu veya zihinsel kapasitesi azalmış bir kişiyi yurt dışına göndermek çok zordur.

9. ABD dışındaki varlıklar için yıllık raporlama gereklilikleri

        
        -- Gelir vergisi beyannamesi vermekten ayrı olan ve 30 Haziran'da ödenmesi gereken Yabancı Banka ve Mali Hesaplar Raporu (FBAR) formu aracılığıyla yabancı banka hesaplarının IRS'ye yıllık olarak bildirilmesi zorunluluğu bulunmaktadır. -- Varsa, eğer varsa. Yıl içinde tüm yabancı hesapların toplam bakiyesi 10,000$'ı (yerel para birimi dolara çevrilmiş) aştığında, hesapların açıklanması gerekir. -- Ayrıca, bir kişinin "belirli yabancı finansal varlıklarda" (yabancı kişiler tarafından ihraç edilen hisse senetleri veya menkul kıymetler, yabancı kişiler tarafından ihraç edilen herhangi bir diğer finansal araç) payı varsa, Form 8938 ile birlikte sunulan yeni Form 1040 gereklidir. karşı tarafın ABD vatandaşı olmaması ve yabancı bir kuruluştaki herhangi bir payın 50,000 ABD Dolarından fazla olması. Yabancı bir hesap hem FBAR'da hem de Form 8938'de bildirilebilir. -- Her ne kadar yabancı gayrimenkul raporlama zorunluluğuna dahil olmasa da, bazı IRS yetkilileri yabancı gayrimenkul kiralamanın kapsandığı görüşünü benimsiyorlar. -- Bu yeni raporlama gereklilikleri, IRS'e yabancı varlıklar hakkında bilgi edinmek, yabancı varlıklara ilişkin gelir vergisini takip etmek ve bu tür varlıkların emlak vergisi beyannamesine dahil edildiğinden emin olmak için yeni ve güçlü bir araç sağlıyor. -- Ayrıca, yabancı bir tröst ile yapılan işlemleri ifşa etmek için Form 3520'nin doldurulması gerekiyor ve şaşırtıcı bir şekilde, Roth IRA gibi çalışan Kanada'daki Vergisiz Tasarruf Hesapları (TFSA'lar) gibi varlıklar için de geçerli. -- Yabancı bir finansal varlık, hatta hiçbir şekilde vergi cenneti olmayan bir yetki alanı tarafından yetkilendirilmiş tamamen zararsız bir araç bile olsa, yine de her yıl önemli raporlama gereklilikleri gerektirebilir. Herhangi bir yabancı finansal varlık deneyimli bir profesyonel tarafından derinlemesine incelenmeyi gerektirir. -- Her ne kadar bu formlar yalnızca bilgilendirme amaçlı olsa da, dosyalamamanın ciddi cezaları vardır.

10. Yabancı tröstlerin vergilendirilmesi

        
        -- ABD yasalarının yargı yetkisine sahip olmadığı VE ABD'li bir şahsın mütevelli heyeti olmadığı bir vakıf, ABD vergi amaçları (mahkeme ve kontrol testleri) amacıyla bir vakfı yabancı bir vakıf haline getirir. -- Yabancı bir vakıf, ABD'li lehdarların olması veya fonun ABD bağışçısı bir vakıf olması durumunda ABD'li bir kişi gibi muamele görür ve vergilendirilir. -- ABD'li yararlanıcılara sahip yabancı bağışçı vakfı, gelirin dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın gelir vergisine tabi olan Dağıtılabilir Net Gelire sahiptir. -- Dağıtılmayan net gelir, gelir vergisi ödenmediğinde ağır cezalar uygulayan "geri alma kuralları"na tabi olacaktır. -- Yabancı tröst, yalnızca gerileme kurallarından kaçınmak için vergiden muaf gelire yatırım yapabilir veya sermaye kazancı için yatırımları yönetebilir, ancak mütevelli heyetinin yatırımları çeşitlendirme yükümlülüğü konusunda dikkatli olması gerekir.

Daha fazla haber ve güncelleme, vize ihtiyaçlarınız konusunda yardım veya Göçmenlik veya Çalışma Vizesi için profilinizin Ücretsiz Değerlendirmesi için hemen ziyaret edin www.y-axis.com